内部使用江苏省洪泽区《税务师之税法一》考试必考200题大全及参考答案（A卷）.docx

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内部使用江苏省洪泽区《税务师之税法一》考试必考200题大全及参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:108
C:150
D:120
答案：B

2.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:12.05
B:21.9
C:17.14
D:0
答案：B

3.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
A:地市级税务机关
B:区县级税务机关
C:省级税务机关
D:国家税务总局
答案：B

4.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:进口实木地板的单位
D:委托加工烟丝的单位
答案：B

5.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:协定税率
答案：C

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13762.5
B:13812.5
C:13800
D:11050
答案：B

7.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:纳税人所在地
C:车辆使用所在地
D:车辆登记地
答案：D

8.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

9.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:8000
B:0
C:7000
D:10000
答案：A

10.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:外国政府无偿赠送的物资
B:有商业价值的广告品
C:残疾人专用品
D:科教用品
答案：A

11.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:197.44
B:200.9
C:195.95
D:196.37
答案：C

12.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:324
B:336
C:360
D:240
答案：A

13.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
C:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
D:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
答案：C

14.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。
A:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
B:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
D:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
答案：A

15.下列关于包装物押