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内部使用江苏省洪泽区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的实际离岸价
B:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D:出口货物的到岸价格
答案：B

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:36.37
B:60.63
C:72.63
D:72.9
答案：A

3.下列属于资源税征收范围的是()。
A:煤矿生产的天然气
B:地下水
C:已税原煤加工的洗选煤
D:人造原油
答案：B

4.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
答案：B

5.下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:稠油、高凝油资源税减征40%
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：A

6.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。
A:退役士兵创业就业
B:销售不动产
C:飞机修理
D:个人转让著作权
答案：D

7.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:转让房地产合同签订之日起7日内
B:签订房地产建筑合同之日起30日内
C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：A

8.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:雪茄烟
C:超豪华游艇
D:白酒
答案：A

9.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:6.375
B:7.5
C:0
D:5.54
答案：B

10.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:85.72
B:67.22
C:52.43
D:70.92
答案：B

11.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.52
B:9.79
C:4.71
D:3.81
答案：D

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:1.3598
B:0.6115
C:0.6098
D:2.2615
答案：C

13.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:975.69
B:1095.26
C:1342.45
D:1156.32
答案：C

14.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:0.88
C:2
D:0.38
答案：B

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