内部使用江苏省邗江区《税务师之税法一》考试必考200题大全及答案（名校卷）.docx

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内部使用江苏省邗江区《税务师之税法一》考试必考200题大全及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
C:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
D:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
答案：A

2.下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
A:超市销售电话卡
B:通信线路安装
C:电信部门销售通信器材并提供通信服务
D:代办电信工程
答案：C

3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:54
C:45.8
D:49
答案：C

4.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
B:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
C:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
D:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
答案：A

5.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:31875
B:40375
C:43325
D:42500
答案：C

6.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:告诫在先
B:超过纳税期限
C:已经采取了税收保全措施
D:超过告诫期
答案：C

7.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:学生勤工俭学提供的服务
B:个人销售受赠的住房
C:婚姻介绍服务
D:个人从事金融商品转让业务
答案：B

8.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
D:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
答案：C

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:157.46
B:306
C:334.3
D:172.02
答案：C

10.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:12650
B:12100
C:13029.5
D:14041.5
答案：A

11.从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。
A:市场最低交易价格
B:市场平均交易价格
C:生产企业成本价格
D:市场最高交易价格
答案：B

12.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：C

13.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:各省税务局
B:财政部
C:国家税务总局
D:各县、市税务局
答案：A

14.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
D:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
答案：A

15.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元