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内部使用江苏省吴江区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1264.56
B:1239.56
C:1207.06
D:1253.81
答案：B

2.甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:18.91
B:14.03
C:17.84
D:19.56
答案：A

3.体内代谢产生活性物质的前药
A:氯贝丁酯
B:甲基多巴
C:洛伐他汀
D:硝酸异山梨酯
答案：C

4.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:6.2
B:6
C:2
D:2.2
答案：D

5.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.1
C:1.48
D:1.2
答案：C

6.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.53
B:4.01
C:3.93
D:3.43
答案：D

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.31
B:26.93
C:21.34
D:29.27
答案：C

8.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《税收征收管理法》
B:《宪法》和《立法法》
C:《立法法》
D:《税务部门规章制定办法》
答案：B

9.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
C:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
D:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：C

10.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:7500
B:6250
C:5000
D:15000
答案：A

11.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A:固体盐
B:煤炭
C:原油
D:天然气
答案：A

12.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3700
B:3037
C:4600
D:2257
答案：B

13.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.62
B:4.22
C:3.81
D:3.69
答案：A

14.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫球包
B:小汽车
C:成套化妆品
D:电动汽车
答案：D

15.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：C

16.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:39.35
B:35.78
C:22.3
D:33.22
答案：C

17.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策