江苏省射阳县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库【易错题】.docx

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江苏省射阳县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:85
C:83.5
D:76.5
答案：A

2.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:0
B:8.74
C:0.34
D:2.9
答案：D

3.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:4.13
B:9.34
C:3.23
D:3.26
答案：B

4.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:2583.87
B:3681.5
C:3442
D:2581.5
答案：D

5.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A:24
B:24.21
C:18
D:28
答案：B

6.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
B:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
C:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
D:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
答案：D

7.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A:3；10
B:2；5
C:3；5
D:5；10
答案：C

8.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:60.84
B:57.72
C:45.5
D:54.6
答案：A

9.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
B:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C:金融商品转让不得开具增值税专用发票
D:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
答案：B

10.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A:在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
B:委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税
答案：D

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:0
B:168.24
C:174.24
D:168
答案：B

12.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1055
B:1100
C:900
D:1050
答案：A

13.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:73.39
B:72.82
C:45.87
D:43.69
答案：B

14.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
B:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消