内部使用浙江省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案下载.docx

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内部使用浙江省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A:284
B:394
C:276.5
D:344
答案：D

2.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:1.71
C:5.17
D:9.91
答案：B

3.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:31000
B:28750
C:14250
D:28000
答案：D

4.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
C:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
D:权利义务关系具有不对等性
答案：C

5.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.6
B:3.12
C:2.99
D:2.95
答案：D

6.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2678.31
C:2417.01
D:2419.27
答案：A

7.（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税
B:城市维护建设税
C:契税
D:城镇土地使用税
答案：B

8.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A:870
B:1470
C:600
D:2050
答案：B

10.某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:794.56
B:691
C:692.11
D:703.15
答案：D

11.下列属于消费税征税范围的是()。
A:宝石坯
B:鞭炮引线
C:_卫星通讯车
D:调味料酒
答案：A

12.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:25.7
B:7.7
C:6.5
D:0
答案：B

13.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:20万元
B:50万元
C:80万元
D:30万元
答案：B

14.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
B:我国税法是依据宪法制定的
C:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
答案：D

15.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报