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吉林省昌邑区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:25.51
B:21.6
C:23.54
D:23.4
答案：D

2.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
答案：C

3.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
B:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
答案：B

4.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:9229.55
B:1100
C:9122.88
D:1253.25
答案：A

5.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:20万元
B:80万元
C:50万元
D:30万元
答案：C

6.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:43.69
B:45.87
C:72.82
D:73.39
答案：C

7.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:592000
B:1285000
C:1275000
D:582000
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:34.77
B:28.42
C:28.71
D:26.07
答案：D

9.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:100
B:66
C:60
D:85
答案：B

10.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A:定额税率
B:超额累进税率
C:超率累进税率
D:比例税率
答案：C

11.转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。
A:建造旧房产的重置成本
B:旧房产的评估价格
C:转让环节缴纳的各种税费
D:支付评估机构的费用
答案：A

12.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
C:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
答案：C

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:750
B:0
C:160
D:650
答案：C

14.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5