山西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【培优B卷】.docx

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山西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1209
B:12909
C:1170
D:12870
答案：D

2.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
C:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
D:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
答案：A

3.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43628.41
B:49311.6
C:43716.81
D:43638.58
答案：D

4.下列属于消费税征税范围的是()。
A:宝石坯
B:_卫星通讯车
C:调味料酒
D:鞭炮引线
答案：A

5.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:1950
B:1979.13
C:1980
D:2000
答案：A

6.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:以增值额为计税依据
答案：A

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:0
B:174.24
C:168
D:168.24
答案：D

8.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:16.51
B:17.48
C:18
D:26.21
答案：A

9.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.02
B:0.015
C:0.01
D:0.005
答案：D

10.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
D:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
答案：D

11.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:6.24
B:5.67
C:5.64
D:6.37
答案：A

12.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.16
B:0.15
C:0.13
D:0.19
答案：B

13.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:进出口货物
B:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
C:租赁进口货物，一次性缴纳税款的
D:保税货物经批准不复运出境的
答案：D

14.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:67.75
B:29.25
C:78
D:94.25
答案：B

15.活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:甲睾酮
B:米非司酮
C:雌二醇
D:黄体酮
答案：C

16.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）