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福建省马尾区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
B:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
D:车辆购置税实行统一比例税率
答案：D

2.（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。
A:税收分配关系
B:税收征纳关系
C:税收权利义务关系
D:经济利益关系
答案：C

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:7
B:6
C:9
D:8
答案：C

4.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：C

5.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:全国人大常务委员会
B:国家税务总局
C:财政部
D:国务院
答案：D

6.某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）
A:378550
B:391240
C:383000
D:352550
答案：B

7.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:1112.62
B:111.05
C:903.51
D:1165.05
答案：C

8.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.17
B:3
C:2.97
D:1.2
答案：D

9.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城镇土地使用税
B:契税
C:增值税
D:城市维护建设税
答案：D

10.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3380.07
B:2513.33
C:3084.55
D:2940.66
答案：B

11.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
B:应退税额不得为负数
C:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
D:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
答案：A

12.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
C:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
答案：C

13.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:生产销售环节
B:消费者购车环节
C:加油站加油环节
D:批发环节
答案：A

14.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：