辽宁省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【必刷】.docx

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辽宁省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:地区差别比例税率
B:产品比例税率
C:行业比例税率
D:有幅度的比率税率
答案：A

2.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:98.2
B:18.92
C:28.85
D:38.38
答案：C

3.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售高档手表的单位
B:进口高档化妆品的单位
C:受托加工烟丝的单位
D:零售超豪华小汽车的单位
答案：C

4.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:销售已装修房屋的装修费
C:房地产开发企业的预提费用
D:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
答案：C

5.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:在我国境内开采石油的外商投资者
B:进口金属矿产的个体经营户
C:开采并销售天然矿泉水的国有企业
D:开采宝玉石的私营企业
答案：B

6.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:生产销售果啤
B:生产销售电动汽车
C:零售卷烟
D:进口金银首饰
答案：A

7.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:50.6
B:5.6
C:6.8
D:76.4
答案：B

8.下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
B:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
D:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
答案：D

9.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:16.25
B:25.8
C:19.8
D:11.2
答案：D

10.根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。
A:影视演员用的上妆油
B:变压器油
C:电动汽车
D:未经涂饰的素板
答案：D

11.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:119
B:34.97
C:74
D:35
答案：D

12.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
B:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
C:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
D:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
答案：C

13.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:63
B:37.8
C:43.2
D:42
答案：B

14.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:全面性
B:专属性
C:判例性
D:目的性
答案：B

15.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C:非标准条包装卷烟折算的