福建省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（A卷）.docx

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福建省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:13000
B:9000
C:6160
D:6000
答案：D

2.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
C:存款利息
D:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
答案：C

3.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:100800
B:71050
C:122829
D:95550
答案：A

4.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:476.25
B:415
C:296
D:398.75
答案：D

5.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
答案：A

6.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法必须经过法定程序
B:税务规章以国务院令发布
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税收立法包括制定、修改、废止税法
答案：B

7.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:符合条件的代为收取的行政事业性收费
C:增值税销项税额
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案：A

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:17000
B:18360
C:20400
D:16065
答案：D

9.（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:70
C:60
D:50
答案：B

10.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:各县、市税务局
B:各省税务局
C:国家税务总局
D:财政部
答案：B

11.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
C:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

12.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:30.36
B:30.23
C:21.03
D:30.42
答案：B

13.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.93
B:2.45
C:1.8
D:2.34
答案：D

14.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:45.75
B:24.29
C:18.05
D:18.97
答案：D

15.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆登记地
B:车辆使用所在地
C:纳税人所在地
D:车辆经销企业所在地
答案：A

16.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:课税要素明确原则
B:课税要素法定原则
C:法律优位原则
D:依法稽征原则
答案：C

17.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，