云南省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库【历年真题】.docx

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云南省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:9324
B:8880
C:18648
D:17760
答案：A

2.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:0
B:50000
C:151500
D:50500
答案：D

3.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:1.06
C:1.14
D:1.01
答案：D

4.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
C:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
D:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
答案：C

5.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
C:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
D:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：B

6.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方支付的加工费用
B:委托方提供加工材料的实际成本
C:受托方代垫辅助材料的价格
D:受托方提供加工材料的实际成本
答案：D

7.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:29600
C:0
D:51000
答案：A

8.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:30
B:35
C:40
D:0
答案：C

9.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:税收特惠协定
B:双边税收协定
C:多边税收协定
D:单边税收协定
答案：B

10.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:6个月
B:36个月
C:12个月
D:48个月
答案：B

11.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:应税车辆的出口者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的赠与者
答案：A

12.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:19.3万元
B:18.9万元
C:18.98万元
D:16.8万元
答案：B

13.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物对外投资
B:将外购货物用于抵偿债务
C:将外购货物用于免税项目
D:将外购货物无偿赠送给客户
答案：C

14.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的价格
C:委托方支付的加工费用
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

15.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.93
B:2.34
C:2.45
D:1.8
答案：B

16.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:机械设备进口后的安装费用
B:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
C:由买方单独支付的入关后的