湖北省随县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案（完整版）.docx

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湖北省随县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.38
B:0.88
C:2
D:1
答案：B

2.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16695.65
B:16000
C:16421.05
D:19200
答案：C

3.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:2000
B:3060
C:1000
D:3000
答案：D

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:70.76
B:71.27
C:49.84
D:73.14
答案：C

5.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
B:可以重复法律已经明确规定的内容
C:可以根据实际情况单独制定
D:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
答案：A

6.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税钻石镶嵌白金首饰
B:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
C:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
答案：D

7.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
B:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
C:将外购的高档化妆品加价销售
D:将外购电池贴商标后销售
答案：C

8.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:19500
C:21326.5
D:18850
答案：B

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:1.3598
B:0.6099
C:2.2615
D:0.6115
答案：B

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12373.87
B:12140.23
C:12375.81
D:12372.57
答案：D

11.以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A:除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具
B:机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票
C:开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
D:机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票
答案：A

12.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万