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内部使用河南省延津县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于办公自用
B:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
C:开发的部分房地产用于职工福利
D:开发的部分房地产用于抵偿债务
答案：A

2.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3600
B:2500
C:3750
D:3300
答案：A

3.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:490
B:676.65
C:471.62
D:427.49
答案：D

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:192.28
B:144
C:144.21
D:192
答案：C

5.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律不溯及既往原则
C:特别法优于普通法原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：C

6.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:0
B:325
C:209
D:330.85
答案：B

7.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A:85.71
B:88.57
C:61.9
D:57.14
答案：A

8.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
C:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
D:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
答案：B

9.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:50
C:60
D:70
答案：D

10.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:0.68
B:1.12
C:0.98
D:0.53
答案：D

11.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
B:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
C:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
D:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
答案：A

12.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:31200
B:14280
C:31720
D:0
答案：C

13.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:679.5
B:670.5
C:720
D:694.5
答案：B

14.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不