河南省瀍河回族区2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案（达标题）.docx

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河南省瀍河回族区2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:5.71
B:4.82
C:5.67
D:4.86
答案：D

2.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
B:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
C:对个人销售住房暂免征收土地增值税
D:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
答案：B

3.一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。
A:餐饮服务
B:贷款服务
C:住宿服务
D:娱乐服务
答案：C

4.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:108000
B:163800
C:130000
D:140000
答案：D

5.某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:192
B:84
C:108
D:140
答案：B

6.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:271.33
B:268.6
C:269.76
D:270.53
答案：A

7.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国环境保护税法》
B:《中华人民共和国企业所得税法》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：B

8.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1500
B:1386
C:1440
D:1540
答案：C

9.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:67.22
B:52.43
C:70.92
D:85.72
答案：A

10.某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:0
B:114
C:24
D:48
答案：C

11.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:邮递出口物品的寄件人
C:邮递进境物品的发件人
D:出口货物的发货人
答案：C

12.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:37.55
B:39.55
C:39.05
D:39.26
答案：D

13.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:55.75
B:24.19
C:56.43
D:80.62
答案：C

14.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:450.28
B:442.02
C:120
D:433.76.76
答案：B

15.对下列增值税应纳