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河南省瀍河回族区整理《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附参考答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。
A:15869.23
B:9283.5
C:7500
D:7934.62
答案：D

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:66
B:65.48
C:96
D:0
答案：D

3.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
B:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
C:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
D:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
答案：C

4.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:374
B:226
C:220
D:270
答案：B

5.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
C:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
D:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
答案：D

6.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:15
B:19
C:25
D:16.5
答案：C

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:49
B:81
C:39
D:36
答案：C

8.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.4
B:3.4
C:0.38
D:2.91
答案：C

9.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
B:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
C:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
D:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
答案：A

10.王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。
A:8947.22
B:9230.09
C:9185.84
D:8831.86
答案：D

11.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:80000
B:75141.99
C:75719.97
D:66196.16
答案：C

12.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税