河南省瀍河回族区历年《税务师之税法一》考试必考200题真题带答案（B卷）.docx

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河南省瀍河回族区历年《税务师之税法一》考试必考200题真题带答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:其他现代服务
B:餐饮服务
C:生活服务
D:销售货物
答案：B

2.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:除购货佣金以外的佣金和经纪费
B:包装材料费用和包装劳务费用
C:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D:与该货物视为一体的容器费用
答案：C

3.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
B:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：D

4.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

5.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：B

6.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。
A:案件移送
B:立案侦查
C:最终执行
D:提起公诉
答案：C

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:35.26
B:27.81
C:40.17
D:39.81
答案：D

8.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:18
B:26.7
C:27
D:17.8
答案：B

9.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
答案：D

10.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:975
B:984.75
C:988.65
D:1117.17
答案：C

11.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20116元
B:20500元
C:20100元
D:20000元
答案：D

12.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.08
B:4.09
C:4.49
D:4.5
答案：A

13.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税
C:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税
D:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产