2024浙江省洞头区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案（最新）.docx

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2024浙江省洞头区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
B:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
C:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
D:字面解释是税法解释的基本方法
答案：D

2.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:32.15
B:34.4
C:84.04
D:34.15
答案：B

3.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:3
B:10.99
C:3.33
D:6.98
答案：C

4.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:个人销售受赠的住房
D:职业培训机构提供的非学历教育服务
答案：A

5.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:571.43
B:233.01
C:349.51
D:380.95
答案：A

6.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:59.56
C:13.35
D:11.83
答案：D

7.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:51.39
B:65.5
C:53.95
D:54.21
答案：D

8.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:酸奶
B:玉米
C:鱼罐头
D:茶饮料
答案：B

9.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:39.95
B:22.78
C:39.08
D:28.78
答案：C

10.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:10.14
B:13.14
C:3.14
D:3.1
答案：C

11.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：C

12.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。
A:1208.74
B:0
C:1236.48
D:2664.05
答案：B

13.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
B:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
C:按照合理方法估定的价格
D:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
答案：B

14.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:15
B:20
C:60
D:30
答案：B

15.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款