浙江省洞头区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（考点梳理）.docx

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浙江省洞头区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:12990
B:12864.8
C:12964.8
D:10985.6
答案：C

2.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:556.8
C:573.5
D:550
答案：B

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18900
B:18909
C:21010
D:20909
答案：B

4.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:25日
B:30日
C:15日
D:60日
答案：C

5.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:14.4
B:14.8
C:13.6
D:18
答案：B

6.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1500
B:1540
C:1386
D:1440
答案：D

7.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:定期审核
B:实地审核
C:案头审核
D:异地审核
答案：C

8.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.15
B:0.38
C:0.12
D:0.43
答案：D

9.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口小汽车的单位
B:委托加工金银首饰的受托方
C:进口金银首饰的金店
D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
答案：C

10.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
B:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
C:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
答案：B

11.区分不同税种的主要标志是（）。
A:课税对象
B:纳税义务人
C:税目
D:税率
答案：A

12.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.34
B:2.95
C:0.29
D:0.17
答案：C

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1133.35
B:1018.31
C:1120.57
D:869.22
答案：A

14.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:43.2
B:35.7