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浙江省洞头区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
答案：C

2.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
D:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
答案：D

3.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:11
C:72.8
D:32
答案：B

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:4.6
B:4.4
C:5.65
D:3.82
答案：C

5.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税其征税具有专门用途
B:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
D:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
答案：A

6.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
B:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
C:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
D:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
答案：A

7.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：C

8.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
B:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：A

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.17
B:3
C:2.97
D:1.2
答案：D

10.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:符合条件的代为收取的行政事业性收费
C:增值税销项税额
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案：A

11.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
B:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
C:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
D:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
答案：D

12.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:172.02
B:334.3
C:306
D:157.46
答案：B

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