山东省莱州市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（考点提分）.docx

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山东省莱州市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:845
B:901.61
C:808.3
D:849.77
答案：C

2.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
A:0.03
B:0.02
C:0.05
D:0.09
答案：A

3.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
D:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
答案：B

4.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
B:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
C:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
D:我国税法是依据宪法制定的
答案：A

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3180
B:3190.3
C:3280
D:3100
答案：B

6.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:12880.28
B:10835.84
C:10540.36
D:10755.84
答案：B

7.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:46292.73元
B:46283元
C:46843元
D:49515元
答案：A

8.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按50%
B:减按75%
C:减按55%
D:减按30%
答案：A

9.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B:个人从事金融商品转让业务
C:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
答案：C

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1649.22
B:1769.22
C:1938.42
D:1744.58
答案：C

11.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B:生产过程中出现的报废产品
C:购进的贷款服务
D:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
答案：B

12.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:4.5
B:6
C:7.5
D:9
答案：A

13.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:8700
C:11000
D:7700
答案：C

14.对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。
A:1倍
B:5倍
C:20倍
D:10倍
答案：D

15.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:小规模纳税人