辽宁省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库【考点提分】.docx

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辽宁省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:14.68
B:21.82
C:27.27
D:18.18
答案：A

2.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:3.65
B:4.05
C:3.39
D:3.69
答案：B

3.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:税收合作信赖主义
B:新法优于旧法
C:特别法优于普通法
D:程序法优于实体法
答案：A

4.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:协定税率
答案：A

5.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.15
B:0.16
C:0.13
D:0.19
答案：A

6.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8385
B:10012.5
C:10035
D:8362.5
答案：A

7.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:308.44
B:691.2
C:694.09
D:305.44
答案：C

8.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房建成后转让的
B:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
C:非营利单位转让办公用房
D:企业之间互换办公用房
答案：B

9.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.31
B:0.91
C:0.22
D:1.95
答案：A

10.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:运输工具舱位承包业务
B:授权他人特许经营连锁饭店
C:融资性售后回租
D:车身广告位出租
答案：D

11.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1080
B:1600
C:1440
D:1200
答案：C

12.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:7
B:16.9
C:11.8
D:8.1
答案：D

13.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:1.16
B:2.41
C:1.76
D:1.88
答案：B

14.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:5040
C:10200
D:2040
答案：B

15.下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。
A:进口货物应当以成交价格为完税价格
B:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
D:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
答案：B

16.下列行为中，属于