湖南省湘乡市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考点提分】.docx

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湖南省湘乡市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代扣代缴
B:无须扣缴
C:代收代缴
D:代征代缴
答案：C

2.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
B:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
C:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
D:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
答案：A

3.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:6个月
B:36个月
C:48个月
D:12个月
答案：B

4.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B:进口人报关后的境内技术培训费用
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口设备报关后的安装调试费用
答案：C

5.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
B:将房屋产权赠与直系亲属的
C:由双方合作建房后分房自用的
D:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
答案：A

6.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:1024
B:952.25
C:616.6
D:876.5
答案：A

7.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:不交增值税
B:按简易办法依照5%计算应纳增值税
C:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%计算应纳增值税
答案：C

8.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:97.39
B:77.59
C:89.15
D:90.84
答案：D

9.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）
A:10875
B:9875
C:11000
D:7700
答案：A

10.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
B:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
C:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
D:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
答案：D

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:3.52
B:3.23
C:3.78
D:3.2
答案：B

12.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:610
C:623
D:613
答案：C

13.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:8823.53
B:0
C:3176.47
D:2517.34
答案：C

14.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计