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整理湖北省团风县《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45522
B:45595
C:45563
D:45555
答案：B

2.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:消费者购车环节
B:批发环节
C:加油站加油环节
D:生产销售环节
答案：D

3.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
B:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
C:已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
D:进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
答案：B

4.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:97.39
B:90.84
C:77.59
D:89.15
答案：B

5.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:121
B:440
C:1100
D:660
答案：C

6.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。
A:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
B:车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
C:购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税
D:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
答案：B

7.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
B:可以由税务机关代开增值税专用发票
C:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
D:可以开具增值税专用发票
答案：C

8.某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:94056.92
B:95258.12
C:53169.8
D:64152.04
答案：C

9.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:4250
B:8500
C:3400
D:5100
答案：C

10.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:11.26
B:9.23
C:13.25
D:10.53
答案：D

11.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:收取包装物租金
B:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
C:取得存款利息
D:获得保险赔偿
答案：A

12.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义
B:实质课税原则
C:税收法律主义
D:税收合作信赖主义
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3.62
B:3
C:4.4
D:7.01
答案：C

14.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:0
B:123.17
C:29.38
D:36.77
答案：A

15.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:应税车辆的赠与者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的出口者
答案：A

16.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税机动游艇生产的机动游艇
B:外购已税白酒生产白酒
C:外购已税小汽车生产的小汽车
D:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火