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湖北省天门市整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17023.81
B:18815.79
C:17875
D:16250
答案：B

2.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
D:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
答案：D

3.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:空调机
B:汽车轮胎
C:电视机
D:锂原电池
答案：D

4.下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方代垫辅助材料的实际成本
B:委托方支付的加工费用
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:受托方提供加工劳务的增值税
答案：D

5.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:220
B:598
C:454
D:338
答案：A

6.（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
B:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
D:取得的全部利息及利息性质的收入
答案：D

7.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:7700
B:11000
C:8700
D:10000
答案：B

8.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:25日
B:60日
C:15日
D:30日
答案：C

9.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:征税范围具有普遍性
C:税收负担具有转嫁性
D:征收方法具有多样性
答案：B

10.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3.05
B:2.95
C:7.5
D:3.2
答案：B

11.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:28760
B:34396
C:33960
D:29196
答案：B

12.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：A

13.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D:一般纳税人提供客运场站服务