湖北省历年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带答案.docx

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湖北省历年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:5
B:6
C:4
D:11
答案：D

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.11
B:39
C:38.61
D:32.5
答案：D

3.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A:欠税管理制度
B:职能分离制度
C:表明身份制度
D:时限制度
答案：A

4.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:进口原油的外贸企业
B:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
C:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
答案：C

5.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:10.4
B:11.9
C:22.8
D:0
答案：C

6.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
B:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C:车辆购置税计税价格按20万确定
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

7.（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.4
B:0.41
C:0
D:0.12
答案：A

8.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:4.6
C:4.5
D:9.1
答案：A

9.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税收法规的通过是采取表决方式进行的
B:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
C:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
D:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
答案：C

10.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3250
B:7678.87
C:3308.8
D:4766.24
答案：D

11.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
B:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：B

12.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:121359.22
B:0
C:125000
D:124038.46
答案：A

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