湖北省2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案【典优】.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章由国家税务总局负责解释
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：B

2.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:耕地占用税
B:为取得土地使用权支付的地价款
C:按国家统一规定缴纳的过户手续费
D:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
答案：A

3.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:将自产的小汽车赠送给股东王某
B:进口小汽车用于抵偿债务
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D:销售自产的小汽车
答案：C

4.以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。
A:1994年税制改革实行生产型增值税
B:2016年营改增是消费型增值税改革
C:2013年营改增是消费型增值税改革
D:2009年实行部分收入型增值税改革
答案：A

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50000
B:50500
C:0
D:151500
答案：B

6.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.32
B:2.88
C:1.44
D:3.72
答案：A

7.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:15.72
B:23
C:17.28
D:17.52
答案：D

8.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
B:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
C:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
D:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
答案：A

9.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:政府向国有企业划转土地使用权
C:村委会自行转让土地
D:企业以房地产抵债
答案：D

10.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税负不具有转嫁性
B:税收调节具有特殊性
C:征税项目具有选择性
D:征收方法具有多样性
答案：A

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A:9
B:13
C:25
D:18
答案：A

12.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:13.33
B:12.11
C:14.7
D:17.59
答案：C

13.布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万