湖北省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案.docx

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湖北省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:912
B:1824
C:456
D:0
答案：A

2.某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10500
B:15000
C:9572.65
D:10256.41
答案：A

3.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
D:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
答案：C

4.福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5％，选矿3％；山西铁矿原矿资源税税率为5.4％，选矿3％）
A:9.6
B:15
C:12
D:11.5
答案：D

5.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10479.04
B:3143.71
C:5239.52
D:7859.28
答案：C

6.位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:5.5
B:0
C:8
D:2.5
答案：D

7.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:30
C:18
D:28
答案：A

8.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
B:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
C:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
答案：B

9.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:70
B:60
C:50
D:0
答案：A

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:36890
C:47600
D:24990
答案：A

11.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.4
B:8.4
C:36.58
D:15.15
答案：D

12.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
B:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
C:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
D:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发