湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（典优）.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:508
B:381
C:196.75
D:297.5
答案：B

2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:机械设备进口后的安装费用
答案：C

3.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:691.2
C:694.09
D:308.44
答案：C

4.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。
A:11320.75
B:11167.92
C:11242.11
D:11097.82
答案：D

5.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:6.61
B:0
C:0.66
D:7.93
答案：A

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:308.26
B:523.81
C:400
D:672.73
答案：A

7.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:75045.05
B:80000
C:76190.48
D:77619.05
答案：D

8.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:6.6
B:2
C:4.6
D:8.6
答案：B

9.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%征收率
B:5%征收率
C:3%征收率
D:5%征收率减按1.5%
答案：B

10.2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:348.26
B:534.62
C:213.68
D:398.23
答案：D

11.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
B:以海关审定的成交价格为计税依据
C:以到岸价格为计税依据
D:以关税完税价格与关税额之和为计税依据
答案：D

12.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:2500
B:3900
C:6100
D:3100
答案：C

13.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:18.6
B:13.2
C:61.2
D:74.76
答案：A

14.下列关于营改增应税服务的