江西省上栗县《税务师之税法一》考试必考200题完整版及参考答案（基础题）.docx

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江西省上栗县《税务师之税法一》考试必考200题完整版及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
C:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
D:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
答案：D

2.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
B:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
答案：B

3.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B:国家计划内出口的卷烟
C:出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
D:非列名生产企业出口的非视同自产货物
答案：C

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:6.375
C:7.5
D:5.54
答案：C

5.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:7904.76
C:6686.42
D:4190.48
答案：B

6.某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A:3400
B:5100
C:4250
D:8500
答案：A

7.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.24
B:3.04
C:3.8
D:5
答案：B

8.醋酸酯类药物可以
A:经强酸处理后，产生H
B:加热生成紫色蒸气
C:经强酸处理后，产生氨气
D:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
答案：D

9.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
B:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
C:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
答案：A

10.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.6
B:9.1
C:4.4
D:4.5
答案：C

11.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:权利义务关系具有对等性
B:作为纳税主体的一方只能是征税机关
C:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
D:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
答案：C

12.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:338
B:598
C:454
D:220
答案：D

13.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
B:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元