甘肃省广河县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库带答案（实用）.docx

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甘肃省广河县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库带答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:61
B:400
C:58.8
D:108.8
答案：C

2.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
B:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
D:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
答案：B

3.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0
B:1.5
C:0.77
D:0.9
答案：D

4.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A:暂停预缴增值税
B:一律不用预缴增值税
C:减按2%预征率预缴增值税
D:减按1%预征率预缴增值税
答案：A

5.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B:与进口货物有关的特许权使用费
C:进口设备报关后的安装调试费用
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：B

6.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10550
C:10730
D:10050
答案：D

7.以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。
A:原油
B:砂石
C:矿泉水
D:地热
答案：A

8.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:3.75
C:3.54
D:0
答案：B

9.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:支付给海关的消费税
B:因进口车辆支付的经纪费
C:支付给海关的关税
D:支付给海关的增值税
答案：D

10.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
B:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C:建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用
D:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
答案：C

11.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:个体工商户偷税被处的增值税罚款
B:企业缴纳的企业所得税
C:外资商场偷逃的增值税税金
D:企业拖欠消费税加收的滞纳金
答案：C

12.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
答案：C

13.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元