甘肃省广河县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库含答案【实用】.docx

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甘肃省广河县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库含答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:350
B:1050
C:1400
D:700
答案：B

2.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:未逾期的高档化妆品包装物押金
C:增值税销项税额
D:符合条件的代为收取的行政事业性收费
答案：A

3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
答案：A

4.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:769.9
B:770.4
C:752.4
D:770.78
答案：B

5.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D:海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
答案：B

6.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:0.58
B:1.13
C:1.65
D:0
答案：B

7.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:10800
B:112285.36
C:10872
D:18072
答案：C

8.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:23.43
B:23.4
C:30
D:19.5
答案：B

9.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:6
B:20
C:8.6
D:11.4
答案：D

10.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A:0
B:48.51
C:34.2
D:14.31
答案：C

11.（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:销售代销货物取得的收入
C:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

12.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
B:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
D:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值