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整理甘肃省广河县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

2.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
答案：D

3.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企业
B:缴纳资源税的国有企业
C:缴纳房产税的外国企业
D:缴纳土地使用税的私营企业
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:4.3
B:2.8
C:3.6
D:5.6
答案：D

5.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:20045
C:16980.2
D:28481
答案：B

6.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
B:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
C:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
D:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
答案：D

7.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:以卖出价为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：A

8.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.42
B:1.3
C:1.76
D:1.43
答案：A

9.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:9
B:6
C:15
D:12
答案：A

10.（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A:7500元
B:6600元
C:7200元
D:5000元
答案：C

11.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:贷款服务
B:金融商品转让
C:直接收费金融服务
D:销售无形资产
答案：B

12.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
B:自2019年1月