2023-24年甘肃省麦积区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案（B卷）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2023-24年甘肃省麦积区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B:税务规范性文件可以溯及既往
C:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：A

2.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:普通税率
B:最惠国税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：B

3.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

4.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18000
B:18156
C:18120
D:18036
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:2.81
C:3
D:2.83
答案：D

6.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:39
B:32.5
C:38.61
D:32.11
答案：B

7.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:160
B:120
C:40
D:53.33
答案：D

8.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:19578
B:20478
C:20178
D:20142
答案：C

9.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.48
B:4.61
C:2.29
D:3.99
答案：A

10.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
B:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
C:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：B

11.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:2080
B:2184
C:4160
D:4368
答案：B

12.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市