2024年甘肃省麦积区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【预热题】.docx

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2024年甘肃省麦积区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:建筑服务
B:公共交通运输服务
C:文化体育服务
D:不动产经营租赁
答案：D

2.2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。
A:0
B:21.9
C:17.14
D:17.05
答案：B

3.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:1万元以下
C:3万元以上10万元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：A

4.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A:1.24
B:1.38
C:1.12
D:1.2
答案：A

5.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.54
B:3.75
C:0
D:2.55
答案：B

6.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：C

7.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:2.35
B:1.65
C:1.75
D:1.95
答案：A

8.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:1.5%征收率
B:2.5%征收率
C:2%征收率
D:1%征收率
答案：D

9.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
C:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
D:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
答案：C

10.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:餐饮服务
B:生活服务
C:其他现代服务
D:销售货物
答案：A

11.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:22200
B:0
C:1852.48
D:22866
答案：A

12.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
C:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
D:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
答案：C

13.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45522
B:45563
C:45545
D:45595
答案：D

14.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不