江苏省整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案【实用】.docx

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江苏省整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
B:经营游览场所属于娱乐业一游艺业
C:房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
D:代办电信工程业务属于服务业一代理业
答案：C

2.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:是无责行政行为
B:具有效力先定性
C:具有主动性
D:具有单方意志性和法律强制力
答案：A

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:71.27
B:73.14
C:49.84
D:70.76
答案：C

4.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:重置成本价
B:评估价格
C:转让环节缴纳的税金
D:取得土地使用权所支付的地价款
答案：A

5.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
B:按照合理方法估定的价格
C:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
答案：D

6.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1680
B:1260
C:1360
D:1150
答案：B

7.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:672.57
B:12372.57
C:674.51
D:12374.51
答案：B

8.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
C:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
D:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
答案：D

9.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让房屋的国家机关
B:转让国有土地使用权的外商投资企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:将办公楼用于出租的外商投资企业
答案：D

10.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:7350
B:0
C:13600
D:17000
答案：A

11.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口实木地板的单位
B:生产销售白酒的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:受托加工卷烟的单位
答案：D

12.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:32.89
B:39.76
C:31.25
D:36.32
答案：A

13.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:4.32
B:3.84
C:3.6
D:4.24
答案：A

14.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
B:外购已税白酒生产白酒
C:外购已税小汽车生产的小汽车
D:外购已税机动游艇生产的机动游艇
答案：A

15.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A:13
B:9
C:25
D:18
答案：B

16.下列情形中，应缴纳环境保护税的