江苏省丰县整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全附参考答案（基础题）.docx

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江苏省丰县整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:15
B:16.5
C:25
D:19
答案：C

2.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:2.6
B:1.71
C:0.09
D:13.16
答案：B

3.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
B:税法属于侵权规范
C:税法是由国家制定而不是认可的
D:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
答案：D

4.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:47.6
B:42.76
C:41.3
D:49
答案：D

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:22.1
B:15.93
C:16.38
D:21.65
答案：C

6.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:最惠国税率
C:特惠税率
D:普通税率
答案：B

7.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:996.11
B:832.7
C:929.97
D:1242.6
答案：A

8.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
B:可以重复法律已经明确规定的内容
C:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D:可以根据实际情况单独制定
答案：A

9.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售边角余料
C:销售旧货
D:销售免税货物
答案：B

10.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
A:83.93
B:83.04
C:83.33
D:103.67
答案：A

11.某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。
A:126000
B:130000
C:135000
D:8289.47
答案：C

12.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:12200
B:8340
C