陕西省渭滨区整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全【实用】.docx

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陕西省渭滨区整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全【实用】

第I部分单选题（100题）

1.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：C

2.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:7000
B:8000
C:5000
D:10000
答案：A

3.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:可以开具增值税专用发票
D:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
答案：A

4.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:2.02
B:1.34
C:3.36
D:6.72
答案：C

5.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:将自产的小汽车赠送给股东王某
B:进口小汽车用于抵偿债务
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D:销售自产的小汽车
答案：C

6.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:预缴增值税2.70万元
D:缴纳教育费附加0.08万元
答案：A

7.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:9.38
B:2.4
C:4.78
D:70.18
答案：B

8.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:20
B:15
C:60
D:30
答案：A

9.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:374
B:270
C:226
D:220
答案：C

10.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:30.73
B:30.89
C:31.2
D:31.04
答案：C

11.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2565
B:3050
C:2850
D:2745
答案：A

12.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:海关接受纳税义务人填写报关单
B:运输工具申报进境
C:违反规定的行为发生
D:申报进口
答案：C

13.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:1.2
B:2.38
C:5.7
D:0
答案：A

14.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:486.54
B:487.35
C:477.72
D:487.17
答案：D

15.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:3.1
B:2.12
C:4.78
D:2.65
答案：B

16.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自