2024年江西省南康区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附答案【培优B卷】.docx

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2024年江西省南康区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:2.17
C:5.35
D:5.72
答案：B

2.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:19.84
B:29.32
C:26.53
D:24.42
答案：A

3.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:1002.8
B:959.2
C:880
D:915.6
答案：B

4.下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。
A:进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
B:纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
C:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
D:被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
答案：A

5.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:销售啤酒时逾期的包装物押金
B:消费税税额
C:增值税税额
D:销售白酒时收取的包装物租金
答案：C

6.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:森林消防部门专用指挥车
B:防汛部门专用指挥车
C:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆
D:部队特种车改装成后勤车
答案：D

7.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
B:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
C:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
D:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
答案：A

8.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：C

9.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:3.04
B:2.58
C:3.4
D:2.72
答案：B

10.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:23470.59
B:2992.5
C:1676.47
D:3520.59
答案：D

11.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
C:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
答案：C

12.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代扣代缴
B:代售代缴
C:代收代缴
D:代征代缴
答案：C

13.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10012.5
B:8385
C:8362.5
D:10035
答案：B

14.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:162508.36
B:165542.57
C:182908.38
D:163234.88
答案：D

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A: