江西省南康区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（培优A卷）.docx

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江西省南康区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:23.01
B:18.17
C:16.51
D:25.31
答案：B

2.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
B:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
D:以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税
答案：D

3.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:22.5
B:21.9
C:21.3
D:20.4
答案：C

4.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:51
B:63
C:72
D:78
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.5
B:0.45
C:3.6
D:3.24
答案：D

7.某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A:本期增值税销项税为632.74元
B:本期增值税销项税为1380.34元
C:该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
D:该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
答案：A

8.（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A:全面性
B:专属性
C:判例性
D:目的性
答案：B

9.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:0
B:36.77
C:123.17
D:29.38
答案：A

10.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
B:将自产粮食白酒发给职工作为福利
C:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
D:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
答案：A

11.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:918
B:920.75
C:912.8
D:910
答案：B

12.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
B:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C:消费税的税率
D:卷烟流通环节的平均税率
答案：A

13.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值