2024年江西省南康区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全附答案（培优B卷）.docx

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2024年江西省南康区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于对外捐赠
B:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
C:将自产实木地板用于抵偿债务
D:将自产实木地板用于投资入股
答案：A

2.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.52
B:23
C:17.28
D:15.72
答案：A

3.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。
A:出售住宅
B:平整土地
C:转让土地使用权
D:出租办公楼
答案：B

4.2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A:500
B:80
C:260
D:920
答案：C

5.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:增值税
C:城镇土地使用税
D:城市维护建设税
答案：D

6.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
D:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
答案：C

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:3.07
B:3
C:4.58
D:0
答案：A

8.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A:15
B:30
C:60
D:10
答案：C

9.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

10.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:0.77
C:8.87
D:8.77
答案：A

11.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
B:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
C:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
D:国家征税的依据是其政治权力
答案：B

12.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:0
C:1.71
D:5.17
答案：C

13.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:338
B:454
C:598
D:220
答案：D

14.睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病
A:雌二醇
B:黄体酮
C:米非司酮
D:甲睾酮
答案：D

15.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:五级超率定额