山西省天镇县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案【研优卷】.docx

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山西省天镇县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:0.65
B:3.12
C:6.4
D:3.21
答案：B

2.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1328.25
B:1444.7
C:1540.5
D:1535.25
答案：B

3.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
B:收购货物出口的外贸企业
C:自营出口自产货物的生产企业
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：B

4.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
C:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：B

5.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
答案：D

6.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:简易计税方法计税项目
C:集体福利
D:免税项目
答案：A

7.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
B:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
C:税收合作信赖主义就是公众信任原则
D:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
答案：A

8.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:41.5
B:39.55
C:38.78
D:39.7
答案：C

9.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:172.57
B:195
C:120.8
D:120
答案：C

10.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:税种的性质
B:企业会计制度
C:应纳税额
D:交通条件
答案：B

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.66
B:3.76
C:3.73
D:3.78
答案：B

12.下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A:每吨
B:每立方米
C:每污染当量
D:超标分贝
答案：B

13.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:3%征收率
B:5%征收率减按1.5%
C:2%征收率
D:5%征收率
答案：D

14.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:3071.2
B:4631.2
C:4762
D:3202
答案：A

15.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
B:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
C:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
D:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
答案：B

16.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的