山西省盂县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（研优卷）.docx

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山西省盂县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:16.51
B:25.31
C:18.17
D:23.01
答案：C

2.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
B:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
D:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
答案：B

3.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:10200
C:7020
D:5040
答案：D

4.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A:外商投资企业在境内开采煤炭资源
B:境内某盐场销售生产的井矿盐
C:个体工商户在境内开采天然气
D:境内某企业销售外购的金属矿
答案：D

5.某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:200
B:400
C:40
D:800
答案：B

6.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
B:拆迁补偿费
C:耕地占用税
D:公共配套设施费
答案：A

7.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.12
B:0.14
C:0.13
D:0.17
答案：B

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:38.35
B:35.9
C:17.7
D:15.6
答案：C

9.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：C

10.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:黄酒
B:其他酒
C:卷烟
D:啤酒
答案：B

11.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:1128.48
B:896.97
C:1000
D:1013.4
答案：A

12.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
B:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
C:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
答案：A

13.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:3
B:6
C:6.36
D:0
答案：B

14.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.44
B:14.15
C:14.81
D:11.98
答案：A

15.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入