江苏省新沂市2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库有答案.docx

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江苏省新沂市2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:24000
B:23700
C:22500
D:22800
答案：C

2.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:10
B:8
C:3
D:6
答案：C

3.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:10500
B:10700
C:8400
D:8560
答案：A

4.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:1000
B:1440
C:2160
D:2400
答案：C

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:78
B:29.25
C:61.75
D:94.25
答案：B

6.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1102.5
B:1750
C:1070.39
D:1828.5
答案：B

7.根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A:税务机关核定的税额标准
B:独立矿山相同应税产品的税额标准
C:原产地的税额标准
D:矿产品购买地的税额标准
答案：B

8.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为计税依据
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
答案：B

9.某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。
A:0
B:3
C:10.5
D:16.5
答案：B

10.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.64
B:66.78
C:68.6
D:68.59
答案：D

11.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A:规划申报项目
B:审批备案项目
C:商业推广项目
D:设计建筑项目
答案：B

12.某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。
A:2718.45
B:3106.8
C:4077.67
D:3125.83
答案：B

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1720.13
B:1859.56
C:2170.58
D:1733.13
答案：A

14.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企业
B:缴纳土地使用税的私营企业
C:缴纳资源税的国有企业
D:缴纳房产税的外国企业
答案：A

15.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:287
B:322
C:450
D:550
答案：C

16.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:0
B:1860
C:4452.62
D:1791.84
答案：C

17.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:21010
B:18900
C:18909
D:20909
答案：C

18.某县甲