内部使用江苏省新沂市《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（能力提升）.docx

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内部使用江苏省新沂市《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:28760
B:34396
C:33960
D:29196
答案：B

2.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
B:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
C:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
D:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
答案：D

3.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
B:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
C:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
答案：B

4.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15993.6
B:19200
C:13260
D:18816
答案：C

5.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:具有单方意志性和法律强制力
B:具有效力先定性
C:是无责行政行为
D:具有主动性
答案：C

6.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:270.86
B:234.69
C:244.69
D:245
答案：B

7.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:13.68
B:13.91
C:12.68
D:12.91
答案：D

8.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A:872
B:1630
C:1430
D:1016
答案：D

9.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
B:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
C:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
D:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
答案：C

10.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:纳税人提货的当天
B:收讫销货款的当天
C:纳税人交货的当天
D:移送的当天
答案：D

11.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:资管产品管理人为增值税纳税人
B:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
C:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
D:None
答案：B

12.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.78
B:3.52
C:3.2
D:3.23
答案：D

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企