江苏省新沂市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库含答案.docx

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江苏省新沂市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:67.75
B:78
C:29.25
D:94.25
答案：C

2.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:13450
B:22250
C:15650
D:10250
答案：A

3.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:国有土地出让
C:企业以房地产抵债
D:转让集体所有土地使用权
答案：C

4.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：A

5.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：B

6.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.95
B:49.07
C:50.74
D:52.2
答案：D

7.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%征收率
B:2%征收率
C:5%征收率减按1.5%
D:3%征收率
答案：A

8.2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.63
B:0.7
C:0.45
D:0.65
答案：C

9.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:61750
B:437079.74
C:43716.81
D:43638.58
答案：D

10.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。
A:11097.82
B:11167.92
C:11320.75
D:11242.11
答案：A

11.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人购进的娱乐服务
B:个人消费的购进货物
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:17.48
B:26.21
C:16.51
D:18
答案：C

13.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售旧货
C:销售边角余料
D:销售免税货物
答案：C

14.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10