2024河南省中站区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【研优卷】.docx

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2024河南省中站区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。
A:县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
B:制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C:税务规范性文件以国家税务总局令发布
D:税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
答案：B

2.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:4.55
C:26.95
D:22.4
答案：B

3.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:100
B:198
C:85.71
D:90
答案：D

4.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的外商投资企业
B:仅缴纳车船税的中国公民
C:缴纳增值税的个体工商户
D:缴纳消费税的私营企业
答案：B

5.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.65
B:533.27
C:451.86
D:522.12
答案：A

6.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
D:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
答案：A

7.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：A

8.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:公共交通运输服务
B:不动产经营租赁
C:文化体育服务
D:建筑服务
答案：B

9.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：C

10.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:32.5
B:39.15
C:35.75
D:41.25
答案：C

11.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
答案：D

12.下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税高档化妆品的消费税不