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整理广西壮族自治区《税务师之税法一》考试必考200题真题（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：B

2.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.25
B:17.35
C:17.37
D:25.88
答案：A

3.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
B:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
C:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
D:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
答案：C

4.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D:生产销售无醇啤酒
答案：B

5.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
答案：D

6.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:7.7
C:9.13
D:8.55
答案：C

7.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:1527.33
B:647.33
C:327.33
D:1574.13
答案：A

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:0
B:168.24
C:174.24
D:168
答案：B

9.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.74
B:4.22
C:5.56
D:3.48
答案：D

10.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
答案：A

11.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B:课税要素必须由法律直接规定
C:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
D:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
答案：D

12.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3
B:4.4
C:3.62
D:7.01
答案：B

13.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1150
B:1260
C:1360
D:1680
答案：B

14.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:1345