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安徽省界首市整理《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
B:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
C:企业可自行保留防伪税控专用设备
D:增值税留抵税额可申请退税
答案：A

2.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2206.93
C:2000
D:1838.75
答案：B

3.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45595
B:45563
C:45522
D:45545
答案：A

4.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:3000
B:3060
C:2000
D:1000
答案：A

5.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
B:企业间互换办公用房
C:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D

6.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
B:销售折扣可以从销售额中减除
C:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
D:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：D

7.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
B:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
C:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
D:资源税是价内税
答案：B

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:215000
B:205000
C:180000
D:210000
答案：D

9.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
B:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
C:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
D:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
答案：A

10.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:650
B:160
C:750
D:0
答案：B

11.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:信息技术服务
C:咨询服务
D:娱乐服务
答案：D

12.（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）
A:非企业性单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:其他个人
D:不经常发生应税行为的单位
答案：B

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