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整理重庆市江津区《税务师之税法一》考试必考200题真题【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:9618.39
B:8822.6
C:5422.6
D:6218.39
答案：D

2.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
B:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

3.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳烟叶税44万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税48.4万元
答案：B

4.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:3100
B:2500
C:3900
D:6100
答案：D

5.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
C:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：A

6.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3905
B:4041.23
C:3752.51
D:3548.88
答案：B

7.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:55016
B:51896
C:65560
D:54496
答案：A

8.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1207.06
B:1264.56
C:1253.81
D:1239.56
答案：D

9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:11.7
B:11.51
C:9.6
D:10.5
答案：D

10.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
D:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
答案：C

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:33250
B:65292.5
C:64680
D:65170
答案：B

12.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:3375
B:1500
C:7500
D:0
答案：B

13.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
B:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
C:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
答案